© Copyright 2023. Все права защищены.
#TaxTalk
Белорусские компании, подконтрольные иностранным бенефициарам
08.09.2026
Очень часто я пишу про иностранные компании (как правило зарегистрированные в РФ), подконтрольные белорусским бенефициарам, и налоговые риски, связанные с такими компаниями. Однако сегодня предлагаю обсудить обратную ситуацию, когда в Беларуси создаются компании, подконтрольные российским бенефициарам.
Основная причина создания таких компаний или сотрудничества с ними – это санкции. Когда российские импортеры не могут ввозить европейский товар, при этом в Беларусь такой товар можно ввозить без ограничений. В таких ситуациях создается белорусская посредническая компания, которая осуществляет ввоз товара, уплату таможенных платежей, ввозного НДС и через небольшой промежуток времени экспортирует товар в Россию, применяя нулевую ставку НДС и впоследствии возвращая «входной» НДС из бюджета. Именно к такому возврату у контролирующих органов и появляются вопросы, поскольку, по их мнению, между белорусским посредником и российским покупателем заключается не договор купли-продажи, а посреднический договор, не дающий правового основания для возврата НДС.
К признакам, позволяющим сделать такой вывод, относятся следующие:
- регистрация белорусской компании после появления санкций в отношении российского бизнеса;
- большие суммы возвращенного НДС при невысокой наценке и небольшой сумме уплаченного налога на прибыль;
- небольшое количество работников;
- отсутствие финансирования в компании (кроме предоплаты от покупателя);
- отсутствие или минимальное количество активов в компании;
- поставка товара единственному покупателю в РФ;
- отсутствие рекламы, сайта;
- осуществление документооборота между европейским поставщиком и российским покупателем, а не самостоятельной деятельности по купле-продаже;
- минимальный срок между ввозом товара и его передачей в РФ (зачастую на одном транспортном средстве без разгрузки);
- взаимосвязь (в том числе косвенная) между белорусской компанией и российским покупателем.
Для наличия посреднической деятельности не обязательно наличие всех признаков, достаточно несколько из них. Иногда претензии могут возникнуть к давно работающей компании с большим штатом и активами, через которую российский покупатель ввозит товар. В описанном случае налоговый орган взыскивает возвращенный из бюджета НДС, суммы которого очень большие.
Рекомендация для бизнеса – помнить о налоговой безопасности и возможности переквалификации сделок.
Очень часто я пишу про иностранные компании (как правило зарегистрированные в РФ), подконтрольные белорусским бенефициарам, и налоговые риски, связанные с такими компаниями. Однако сегодня предлагаю обсудить обратную ситуацию, когда в Беларуси создаются компании, подконтрольные российским бенефициарам.
Основная причина создания таких компаний или сотрудничества с ними – это санкции. Когда российские импортеры не могут ввозить европейский товар, при этом в Беларусь такой товар можно ввозить без ограничений. В таких ситуациях создается белорусская посредническая компания, которая осуществляет ввоз товара, уплату таможенных платежей, ввозного НДС и через небольшой промежуток времени экспортирует товар в Россию, применяя нулевую ставку НДС и впоследствии возвращая «входной» НДС из бюджета. Именно к такому возврату у контролирующих органов и появляются вопросы, поскольку, по их мнению, между белорусским посредником и российским покупателем заключается не договор купли-продажи, а посреднический договор, не дающий правового основания для возврата НДС.
К признакам, позволяющим сделать такой вывод, относятся следующие:
- регистрация белорусской компании после появления санкций в отношении российского бизнеса;
- большие суммы возвращенного НДС при невысокой наценке и небольшой сумме уплаченного налога на прибыль;
- небольшое количество работников;
- отсутствие финансирования в компании (кроме предоплаты от покупателя);
- отсутствие или минимальное количество активов в компании;
- поставка товара единственному покупателю в РФ;
- отсутствие рекламы, сайта;
- осуществление документооборота между европейским поставщиком и российским покупателем, а не самостоятельной деятельности по купле-продаже;
- минимальный срок между ввозом товара и его передачей в РФ (зачастую на одном транспортном средстве без разгрузки);
- взаимосвязь (в том числе косвенная) между белорусской компанией и российским покупателем.
Для наличия посреднической деятельности не обязательно наличие всех признаков, достаточно несколько из них. Иногда претензии могут возникнуть к давно работающей компании с большим штатом и активами, через которую российский покупатель ввозит товар. В описанном случае налоговый орган взыскивает возвращенный из бюджета НДС, суммы которого очень большие.
Рекомендация для бизнеса – помнить о налоговой безопасности и возможности переквалификации сделок.