© Copyright 2023. Все права защищены.
#TaxTalk
Как контролирующие органы обнаруживают нарушения
10.07.2025
Одни из самых наказуемых нарушений – это неуплата налогов с «сокрытой» выручки и заработной платы «в конвертах». Наказуемых с точки зрения того, что в данном случае налоги вообще не уплачиваются, соответственно суммы доначислений очень высокие. Если, к примеру, при дроблении бизнеса или подмене трудовых отношений налоги в бюджет поступают (только в меньшем размере, чем предусмотрено), то в случае с сокрытой выручкой и/или заработной платой в конвертах налоги не уплачиваются в полном объеме.
С такими нарушениями есть еще одна проблема – иллюзия о их латентности. Налогоплательщикам кажется, что никто никогда не узнает, что они принимают сокрытую выручку. С одной стороны, действительно, в отличие от дробления бизнеса, которое видно на расстоянии, сокрытая выручка на первый взгляд не должна привлекать внимание. Но не все так просто: на практике доначислений налогов по указанным нарушениям очень много.
В первую очередь надо понимать, что контролирующие органы постоянно осуществляют анализ полученной выручки тех субъектов, которые имеют дело с наличными денежными средствами (а скоро к такому анализу будет привлекаться искусственный интеллект). Сюда входят услуги, развлечения, перевозки, мелкие продажи и пр. – любая сфера, где физические лица рассчитываются наличными денежными средствами. В случае, если процент наличной выручки определенных предприятий в общей совокупной выручке существенно отличается от аналогичных предприятий – то для контролирующих органов это повод присмотреться к такому субъекту. Ну а дальше уже вопрос техники. В случае с заработной платой ситуация схожая: если в конкретном предприятии размер начисленной заработной платы существенно ниже, чем средняя заработная плата по отрасли – как минимум камеральный контроль со стороны налоговых органов не заставит себя долго ждать. В отношении заработной платы хочу отметить, что оформление всех сотрудников на полставки для снижения их заработной платы – далеко не самый лучший выход из ситуации.
Также помните про человеческий фактор: недовольный работник, отдельная жалоба, в конце концов банальный случай – все это может послужить триггером для проверки. Поэтому не стоит надеяться на то, что о таком нарушении никто никогда не узнает, а изначально правильно выстраивать свою деятельность.
Одни из самых наказуемых нарушений – это неуплата налогов с «сокрытой» выручки и заработной платы «в конвертах». Наказуемых с точки зрения того, что в данном случае налоги вообще не уплачиваются, соответственно суммы доначислений очень высокие. Если, к примеру, при дроблении бизнеса или подмене трудовых отношений налоги в бюджет поступают (только в меньшем размере, чем предусмотрено), то в случае с сокрытой выручкой и/или заработной платой в конвертах налоги не уплачиваются в полном объеме.
С такими нарушениями есть еще одна проблема – иллюзия о их латентности. Налогоплательщикам кажется, что никто никогда не узнает, что они принимают сокрытую выручку. С одной стороны, действительно, в отличие от дробления бизнеса, которое видно на расстоянии, сокрытая выручка на первый взгляд не должна привлекать внимание. Но не все так просто: на практике доначислений налогов по указанным нарушениям очень много.
В первую очередь надо понимать, что контролирующие органы постоянно осуществляют анализ полученной выручки тех субъектов, которые имеют дело с наличными денежными средствами (а скоро к такому анализу будет привлекаться искусственный интеллект). Сюда входят услуги, развлечения, перевозки, мелкие продажи и пр. – любая сфера, где физические лица рассчитываются наличными денежными средствами. В случае, если процент наличной выручки определенных предприятий в общей совокупной выручке существенно отличается от аналогичных предприятий – то для контролирующих органов это повод присмотреться к такому субъекту. Ну а дальше уже вопрос техники. В случае с заработной платой ситуация схожая: если в конкретном предприятии размер начисленной заработной платы существенно ниже, чем средняя заработная плата по отрасли – как минимум камеральный контроль со стороны налоговых органов не заставит себя долго ждать. В отношении заработной платы хочу отметить, что оформление всех сотрудников на полставки для снижения их заработной платы – далеко не самый лучший выход из ситуации.
Также помните про человеческий фактор: недовольный работник, отдельная жалоба, в конце концов банальный случай – все это может послужить триггером для проверки. Поэтому не стоит надеяться на то, что о таком нарушении никто никогда не узнает, а изначально правильно выстраивать свою деятельность.