© Copyright 2023. Все права защищены.
#TaxTalk
Проверки, назначаемые после возбуждения уголовного дела
04.08.2025
Существует два варианта назначения внеплановой проверки. Первый – это назначение проверки по основаниям, указанным в Указе 510, когда контролирующий орган проводит проверку, по ее результатам составляется акт, и акт становится предметом исследования правоохранительных органов на предмет наличия/отсутствия состава уголовного дела. И второй вариант – когда сначала возбуждается уголовное дело (как правило на основании справки-расчета), и уже в рамках возбужденного уголовного дела назначается проверка.
И первый, и второй вариант назначения проверки соответствует Указу 510. Однако, по моему мнению, факт неуплаты налогов должен устанавливаться после проведенной проверки, а не наоборот.
При назначении проверки после возбуждения дела орган уголовного преследования выносит постановление, в котором как правило уже фиксирует факт нарушения (например, дробления бизнеса) и просит ИМНС или УДФР определить правильность определения объектов налогообложения и уплаты налогов. В свою очередь проверяющий орган в определенной степени связан с позицией следствия и фактически основывает свое мнение на тех обстоятельствах и документах, которые ему переданы. Следственный орган вместе с постановлением о назначении проверки представляет проверяющим документы (как правило протоколы допросов), которые доказывают нарушение. В свою очередь налоговый орган (УДФР) при проведении проверки зачастую не проводит повторные опросы, а руководствуется переданными материалами. В дальнейшем акт налоговой проверки (который составлен на основании материалов уголовного дела) становится основным доказательством нарушения. Встречаются ситуации, когда возбужденное уголовное дело прекращается за отсутствием состава после проведенной проверки, соответственно бизнес существенный период времени испытывает серьезный стресс.
На мой взгляд, законодательство требует четкого закрепления правила о том, что в случае с налогами акт проверки должен предшествовать возбуждению уголовного дела. Ну, а проверяемым субъектам хочу посоветовать не ждать акта проверки и проявлять активность: готовить письменные пояснения, в которых подробно излагать свое мнение и свою трактовку правовым нормам. Тактически это следует делать ДО составления акта проверки, поскольку после может быть уже поздно.
Существует два варианта назначения внеплановой проверки. Первый – это назначение проверки по основаниям, указанным в Указе 510, когда контролирующий орган проводит проверку, по ее результатам составляется акт, и акт становится предметом исследования правоохранительных органов на предмет наличия/отсутствия состава уголовного дела. И второй вариант – когда сначала возбуждается уголовное дело (как правило на основании справки-расчета), и уже в рамках возбужденного уголовного дела назначается проверка.
И первый, и второй вариант назначения проверки соответствует Указу 510. Однако, по моему мнению, факт неуплаты налогов должен устанавливаться после проведенной проверки, а не наоборот.
При назначении проверки после возбуждения дела орган уголовного преследования выносит постановление, в котором как правило уже фиксирует факт нарушения (например, дробления бизнеса) и просит ИМНС или УДФР определить правильность определения объектов налогообложения и уплаты налогов. В свою очередь проверяющий орган в определенной степени связан с позицией следствия и фактически основывает свое мнение на тех обстоятельствах и документах, которые ему переданы. Следственный орган вместе с постановлением о назначении проверки представляет проверяющим документы (как правило протоколы допросов), которые доказывают нарушение. В свою очередь налоговый орган (УДФР) при проведении проверки зачастую не проводит повторные опросы, а руководствуется переданными материалами. В дальнейшем акт налоговой проверки (который составлен на основании материалов уголовного дела) становится основным доказательством нарушения. Встречаются ситуации, когда возбужденное уголовное дело прекращается за отсутствием состава после проведенной проверки, соответственно бизнес существенный период времени испытывает серьезный стресс.
На мой взгляд, законодательство требует четкого закрепления правила о том, что в случае с налогами акт проверки должен предшествовать возбуждению уголовного дела. Ну, а проверяемым субъектам хочу посоветовать не ждать акта проверки и проявлять активность: готовить письменные пояснения, в которых подробно излагать свое мнение и свою трактовку правовым нормам. Тактически это следует делать ДО составления акта проверки, поскольку после может быть уже поздно.