© Copyright 2023. Все права защищены.
#TaxTalk
«Тест основной цели» или как правильно вести бизнес
16.08.2023
Итак, все мы понимаем, что в сегодняшних реалиях (а именно с 01.01.2019 года – с момента вступления в силу ч.4 ст. 33 НК) налоговые органы контролируют фактически каждый шаг налогоплательщика с точки зрения возможного налогового нарушения. И также мы понимаем, что экономия на налогах может быт как результатом грамотной налоговой оптимизации, так и незаконной минимизации (пусть даже имеющей вид совершенно допустимых операций).
Так что же делать? Как работать в ситуации, когда грань между этими двумя понятиями не совсем ясна? И что плохого в том, что налогоплательщик хочет сэкономить на налогах, если это прямо не запрещено? – С такими вопросами мы сталкиваемся каждый день.
Ответ прост. Если Вы применяете какую-либо налоговую льготу (куда входит также и особый режим налогообложения, если он предоставляет вам налоговые преференции по сравнения с общеустановленной системой), то Вам необходимо очень тщательно проанализировать свою деятельность с точки зрения того, вправе ли вы применять такую льготу. И под словом «проверить» я подразумеваю не только формальные основания для применения льгот, но и все возможные «подводные камни».
В идеале – привлечь специалиста, желательно стороннего, который сможет объективно оценить все обстоятельства и риски, а также выработать оптимальный механизм реализации Ваших планов.
Но если у Вас такой возможности нет – советую применить «тест основной цели». Principal purposetest – это общемировая практика (напомню, Беларусь – это далеко не единственная и не первая страна, которая пошла по пути «основной цели» в налоговых правоотношениях). Конечно, тест деловой цели – это многоуровневый правовой механизм, который сложно применить, не имея соответствующего опыта. Но есть один вопрос, который Вам следует задать самим себе и честно на него ответить, чтобы понять, в какую сторону двигаться: «СОВЕРШИЛ ЛИ БЫ Я ДАННОЕ ДЕЙСТВИЕ (СДЕЛКУ, ХОЗЯЙСТВЕННУЮ ОПЕРАЦИЮ и пр.), ЕСЛИ БЫ В РЕЗУЛЬТАТЕ ТАКОГО ДЕЙСТВИЯ НЕ БЫЛО НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЫ?»
Если ответ на данный вопрос отрицательный – Вам следует как минимум несколько раз подумать, прежде чем совершать задуманное. Позиция сегодняшнего налогового законодательства такова, что Вы (как бизнес, так и физические лица) не можете что-то делать, если Ваша основная цель – налоговая экономия.
Вот такое простое (и одновременно сложное) действие - ответ на вопрос может быть отправной точкой для Вашей налоговой безопасности.
Итак, все мы понимаем, что в сегодняшних реалиях (а именно с 01.01.2019 года – с момента вступления в силу ч.4 ст. 33 НК) налоговые органы контролируют фактически каждый шаг налогоплательщика с точки зрения возможного налогового нарушения. И также мы понимаем, что экономия на налогах может быт как результатом грамотной налоговой оптимизации, так и незаконной минимизации (пусть даже имеющей вид совершенно допустимых операций).
Так что же делать? Как работать в ситуации, когда грань между этими двумя понятиями не совсем ясна? И что плохого в том, что налогоплательщик хочет сэкономить на налогах, если это прямо не запрещено? – С такими вопросами мы сталкиваемся каждый день.
Ответ прост. Если Вы применяете какую-либо налоговую льготу (куда входит также и особый режим налогообложения, если он предоставляет вам налоговые преференции по сравнения с общеустановленной системой), то Вам необходимо очень тщательно проанализировать свою деятельность с точки зрения того, вправе ли вы применять такую льготу. И под словом «проверить» я подразумеваю не только формальные основания для применения льгот, но и все возможные «подводные камни».
В идеале – привлечь специалиста, желательно стороннего, который сможет объективно оценить все обстоятельства и риски, а также выработать оптимальный механизм реализации Ваших планов.
Но если у Вас такой возможности нет – советую применить «тест основной цели». Principal purposetest – это общемировая практика (напомню, Беларусь – это далеко не единственная и не первая страна, которая пошла по пути «основной цели» в налоговых правоотношениях). Конечно, тест деловой цели – это многоуровневый правовой механизм, который сложно применить, не имея соответствующего опыта. Но есть один вопрос, который Вам следует задать самим себе и честно на него ответить, чтобы понять, в какую сторону двигаться: «СОВЕРШИЛ ЛИ БЫ Я ДАННОЕ ДЕЙСТВИЕ (СДЕЛКУ, ХОЗЯЙСТВЕННУЮ ОПЕРАЦИЮ и пр.), ЕСЛИ БЫ В РЕЗУЛЬТАТЕ ТАКОГО ДЕЙСТВИЯ НЕ БЫЛО НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЫ?»
Если ответ на данный вопрос отрицательный – Вам следует как минимум несколько раз подумать, прежде чем совершать задуманное. Позиция сегодняшнего налогового законодательства такова, что Вы (как бизнес, так и физические лица) не можете что-то делать, если Ваша основная цель – налоговая экономия.
Вот такое простое (и одновременно сложное) действие - ответ на вопрос может быть отправной точкой для Вашей налоговой безопасности.