© Copyright 2023. Все права защищены.
#TaxTalk
«Три кита» подмены трудовых отношений
24.06.2025
Подмена трудовых отношений – тема, которая не становится менее актуальной в практике доначисления налогов. И одна из причин – это подмена трудовых через самозанятых (плательщиков налога на профессиональный доход), которые приходят на смену ИП.
Ранее я описывала многочисленные признаки, которые свидетельствуют о данном нарушении.
Однако сегодня проверяют не столько организацию, сколько само физическое лицо (ИП или самозанятых) с точки зрения их самостоятельной деятельности.
И я бы выделила три основных признака, по которым контролирующие органы удаленно определяют, является ли такое лицо самостоятельным:
(1) наличие иных клиентов со схожей деятельностью.
Здесь надо понимать, что важно не просто наличие иных клиентов, а оказание им схожих видов деятельности. Иными словами, если ИП занимается продажами, а конкретной организации оказывает услуги управления, то по услугам управления будет считаться, что у данного ИП только один заказчик.
Также немаловажно, чтобы выручка от иных клиентов была пропорциональна количеству клиентов. То есть если у ИП пять клиентов, а 99% выручки поступает от одного клиента, то иные 4 клиента скорее всего не будут приниматься в расчет.
(2) наличие предпринимательских расходов.
Если ИП (или самозанятый) осуществляет собственную предпринимательскую деятельность, то наверняка у него будут свои расходы. У всех они разные, по услугам, например, расходы небольшие. Но их наличие красноречиво показывает, что деятельность физического лица является самостоятельной. Желательно, чтобы такие расходы ИП оплачивал с предпринимательского расчетного счета, но даже если расходы понесены со счета физического лица, этого может быть достаточно для подтверждения самостоятельности.
(3) позиционирование ИП (самозанятого) как предпринимателя в осуществляемой деятельности.
Здесь имеется в виду реклама своих услуг (работ), публикование информации в соц. сетях и пр. В общем, все источники, из которых видно, что лицо занимается масштабированием своей деятельности и привлечением клиентов, а не зарегистрировался для работы с одной организацией.
Ну а для организаций, которые сотрудничают с физическими лицами и не уплачивают за них подоходный налог (страховые взносы), моя рекомендация остается прежней – проверяйте своих ИП (самозанятых) на предмет их самостоятельности, чтобы потом не пришлось оправдываться перед контролирующими органами.
Подмена трудовых отношений – тема, которая не становится менее актуальной в практике доначисления налогов. И одна из причин – это подмена трудовых через самозанятых (плательщиков налога на профессиональный доход), которые приходят на смену ИП.
Ранее я описывала многочисленные признаки, которые свидетельствуют о данном нарушении.
Однако сегодня проверяют не столько организацию, сколько само физическое лицо (ИП или самозанятых) с точки зрения их самостоятельной деятельности.
И я бы выделила три основных признака, по которым контролирующие органы удаленно определяют, является ли такое лицо самостоятельным:
(1) наличие иных клиентов со схожей деятельностью.
Здесь надо понимать, что важно не просто наличие иных клиентов, а оказание им схожих видов деятельности. Иными словами, если ИП занимается продажами, а конкретной организации оказывает услуги управления, то по услугам управления будет считаться, что у данного ИП только один заказчик.
Также немаловажно, чтобы выручка от иных клиентов была пропорциональна количеству клиентов. То есть если у ИП пять клиентов, а 99% выручки поступает от одного клиента, то иные 4 клиента скорее всего не будут приниматься в расчет.
(2) наличие предпринимательских расходов.
Если ИП (или самозанятый) осуществляет собственную предпринимательскую деятельность, то наверняка у него будут свои расходы. У всех они разные, по услугам, например, расходы небольшие. Но их наличие красноречиво показывает, что деятельность физического лица является самостоятельной. Желательно, чтобы такие расходы ИП оплачивал с предпринимательского расчетного счета, но даже если расходы понесены со счета физического лица, этого может быть достаточно для подтверждения самостоятельности.
(3) позиционирование ИП (самозанятого) как предпринимателя в осуществляемой деятельности.
Здесь имеется в виду реклама своих услуг (работ), публикование информации в соц. сетях и пр. В общем, все источники, из которых видно, что лицо занимается масштабированием своей деятельности и привлечением клиентов, а не зарегистрировался для работы с одной организацией.
Ну а для организаций, которые сотрудничают с физическими лицами и не уплачивают за них подоходный налог (страховые взносы), моя рекомендация остается прежней – проверяйте своих ИП (самозанятых) на предмет их самостоятельности, чтобы потом не пришлось оправдываться перед контролирующими органами.