Франшиза и дробление бизнеса
Договор франшизы, по которому владелец некого комплекса объектов интеллектуальной собственности передает такой комплекс пользователю – довольно распространенная практика, в том числе в Беларуси.
Сам правообладатель всегда работает на ОСН, а вот пользователи очень часто применяют УСН. И, с одной стороны, все хорошо. Однако следует помнить про одно из самых главных правил безопасного налогообложения: «преобладание содержания над формой».
Сам правообладатель всегда работает на ОСН, а вот пользователи очень часто применяют УСН. И, с одной стороны, все хорошо. Однако следует помнить про одно из самых главных правил безопасного налогообложения: «преобладание содержания над формой».
Дробление с применением льготного режима – как правильно анализировать
Если дробление бизнеса с применением УСН раздробленными субъектами – это достаточно понятная история (здесь особенности для ОСН и УСН), то применение иных льгот при потенциальном дроблении вызывает определенные вопросы.
Например, одна из компаний в структуре группы компаний является резидентом ПВТ или Великого камня. При этом в группе есть единый центр управления и, соответственно, иные признаки дробления.
Например, одна из компаний в структуре группы компаний является резидентом ПВТ или Великого камня. При этом в группе есть единый центр управления и, соответственно, иные признаки дробления.
Дробление бизнеса и распределение дивидендов по льготной ставке
Я часто повторяла, что последствия дробление бизнеса – это не только история про УСН и доначисление налога на прибыль и НДС.
При осуществлении налоговой реконструкции налоговые органы также могут проанализировать и иные аспекты необоснованной налоговой выгоды проверяемого, полученной в результате дробления.
При осуществлении налоговой реконструкции налоговые органы также могут проанализировать и иные аспекты необоснованной налоговой выгоды проверяемого, полученной в результате дробления.
Дробление и «фиктивная» аренда – в чем разница
В ситуации, когда между взаимосвязанными лицами существуют арендные правоотношения, которые приводят к необоснованной налоговой выгоде, применяется статья 33 НК РБ и доначисляются налоги.
Компании на ОСН и УСН – есть ли дробление?
В связи с тем, что у многих (в том числе юристов) иногда возникают вопросы – хотелось бы поделиться собственным мнением и практикой по поводу установления дробления бизнеса в случаях, когда выручка компаний не превышает установленного лимита для УСН (сегодня он составляет 3,5 млн. бел. руб.).
Подробнее Дробление бизнеса и уголовные дела
Ни для кого не секрет, что налоговые дела идут рядом с уголовными. С учетом небольшого порога «входа» в уголовное дело (2000 базовых величин, сегодня это 84 тыс. бел. руб.) и отсутствия ограничения проверяемого периода в уголовных делах (иногда он более 10 лет) возбуждение уголовного дела весьма вероятно.
А что же такое «дробление бизнеса»?
Любопытно сравнить определения, которые дает белорусское и российское законодательство понятию «дробление бизнеса».
В белорусском законодательстве такого термина нет, что иногда плохо сказывается для налогоплательщиков, поскольку контролирующие и правоохранительные органы имеют возможность ссылаться на то, что к выявленному нарушению можно не применять стандарты, предусмотренные для дробления (зачет уплаченных налогов, расчет ущерба для ст. 243 УК с 01.01.2019 и прочее).
В белорусском законодательстве такого термина нет, что иногда плохо сказывается для налогоплательщиков, поскольку контролирующие и правоохранительные органы имеют возможность ссылаться на то, что к выявленному нарушению можно не применять стандарты, предусмотренные для дробления (зачет уплаченных налогов, расчет ущерба для ст. 243 УК с 01.01.2019 и прочее).
Деятельность ИП и дробление бизнеса
Итак, вопрос разрешился: все индивидуальные предприниматели, вне зависимости от вида деятельности, вправе «бесшовно» перейти в организацию. Уже сегодня несколько наших клиентов, чей вид деятельности включен в разрешенный перечень, данным правом воспользовались.
Разные виды деятельности и дробление бизнеса
Не знаю, кто явился родоначальником мифа о том, что дробление – это всегда одинаковый вид деятельности, но хочется его развеять и рассказать о правоприменительной практике.
Напомню, что определение дробления бизнеса (без соответствующей дефиниции) дано в постановлении Совета Министров №465 от 15.07.2022: «намеренная государственная регистрация нескольких юридических лиц и (или) индивидуальных предпринимателей и (или) намеренное разделение деятельности между юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями, имеющими право на применение особых режимов налогообложения и (или) налоговых льгот».
Напомню, что определение дробления бизнеса (без соответствующей дефиниции) дано в постановлении Совета Министров №465 от 15.07.2022: «намеренная государственная регистрация нескольких юридических лиц и (или) индивидуальных предпринимателей и (или) намеренное разделение деятельности между юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями, имеющими право на применение особых режимов налогообложения и (или) налоговых льгот».
Акт налоговой проверки по дроблению = уголовное дело?
Итоги 2023 года еще подводить рано, но хочется поделиться своим положительным опытом, связанным с налоговыми проверками: два прекращенных уголовных дела (в связи с отсутствием состава), и переквалификация в суде с ч.2 на ч.1 ст. 243 УК. Примечательно то, что по всем кейсам решения по актам налоговых проверок (на большие суммы) не отменены.
Вменяют дробление бизнеса – что предпринять на стадии проверки
Уже много раз мы рассуждали о том, что такое «дробление бизнеса» и чем оно чревато для налогоплательщика.
Что же сделать налогоплательщику в первую очередь, если у него осуществляется проверка по данному факту?
Что же сделать налогоплательщику в первую очередь, если у него осуществляется проверка по данному факту?
Признаки дробления – на самом деле все просто
Недавно на сайте Верховного суда появилась очень познавательная статья «Право на минимизацию налоговых обязательств: пределы и налоговые последствия», в которой анализируются разные схемы минимизации налогов, их последствия и самое главное – пределы налоговой оптимизации, в рамках которой налогоплательщики могут сокращать налоговые издержки, не нарушая налоговое законодательство.
Расчет недоимки при «дроблении бизнеса»
Уже более 2,5 лет в Беларуси действует всем известный п. 4 ст. 33 налогового кодекса, однако вопросов о его применении становится не меньше.
Один из самых дискуссионных между налогоплательщиками и контролирующими органами– это вопрос о том, должны ли при корректировке налоговой базы и расчете подлежащих уплате налогов учитываться уже уплаченные налоги.
Один из самых дискуссионных между налогоплательщиками и контролирующими органами– это вопрос о том, должны ли при корректировке налоговой базы и расчете подлежащих уплате налогов учитываться уже уплаченные налоги.