Расходы и доходы физического лица – что учитывается, а что нет
Проверка расходов и доходов физического лица – уже хорошо всем известный вид камеральной проверки, предусмотренный ст. 73-1 НК. Однако на практике продолжают возникать вопросы.
Повышенная ставка подоходного налога и дата фактического получения дохода
Напомню, что согласно подп. 1.9 п.1 ст. 213 НК датой фактического получения дохода в целях исчисления подоходного налога считается день принятия налоговым агентом решения о распределении прибыли.
Плательщики НПД и возможные налоговые нарушения
Самозанятые (а точнее, плательщики НПД) – категория плательщиков, которая в НК РБ появилась относительно недавно. По некоторым видам деятельности они пришли на смену ИП.
Но в процессе роста количества самозанятых появляются и налоговые нарушения, связанные с деятельностью самозанятых. К).
Но в процессе роста количества самозанятых появляются и налоговые нарушения, связанные с деятельностью самозанятых. К).
И снова о продаже долей по номинальной (уставной) стоимости
Еще в сентябре 2022 года я писала о потенциальных рисках, связанных с покупкой доли в Обществе по уставной стоимости и потенциальных рисках, связанных с такой покупкой. Сегодня хочу обратить внимание на законодательство России по данному вопросу.
Личные налоги и бизнес
Не секрет, что личные налоги (к которым относятся налоги физического лица: подоходный, налог на недвижимость, земельный и пр.) зачастую имеют более низкие ставки по сравнению с налогами бизнеса. В связи с этим у предпринимателей иногда возникает желание реализовать имущество, уплатив при этом именно налоги физического лица. Однако такие операции находятся в зоне риска с потенциальным доначислением налогов бизнесу.
По какой ставке считать подоходный налог с сумм превышения расходов над доходами
Статьей 214 НК предусмотрены повышенные ставки подоходного налога в размере 26% в определенных случаях, к которым, в том числе, относится доход, исчисленный налоговым органом согласно ст. 73-1 НК исходя из сумм превышения расходов над доходами (подп. 7.1 ст. 214 НК).
Примечательно, что налоговая ставка в размере 26% установлена в НК с 2023 года, в 2022 году ставка составляла 20%, с 2016 по 2021 годы повышенная ставка составляла 16%. Соответственно, до 2016 года налоговое законодательство не содержало повышенной ставки за превышение расходов над доходами.
Примечательно, что налоговая ставка в размере 26% установлена в НК с 2023 года, в 2022 году ставка составляла 20%, с 2016 по 2021 годы повышенная ставка составляла 16%. Соответственно, до 2016 года налоговое законодательство не содержало повышенной ставки за превышение расходов над доходами.
Как налоговые органы «выводят на чистую воду» налогоплательщиков – физических лиц
Когда налоговые органы проверяют доходы и расходы физических лиц, самое главное – это вовремя получить требование и представить пояснения. Казалось бы, все просто. Но на практике это не всегда так.
Получив от налогоплательщика пояснения с указанием в качестве источников доходов займы, не подтвержденные безналичным перечислением, у налоговых органов возникает желание проверить подлинность таких заемов.
Получив от налогоплательщика пояснения с указанием в качестве источников доходов займы, не подтвержденные безналичным перечислением, у налоговых органов возникает желание проверить подлинность таких заемов.
Незаконная предпринимательская деятельность – налоговые последствия для физических лиц
Согласно уже устоявшейся правоприменительной практике физических лиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без государственной регистрации (равно как и запрещенную деятельность), привлекают к административной ответственности согласно п. 2, 3 ст. 13.3 КоАП. Ответственность за такие действия предполагают штраф и/или конфискацию до 100% дохода, полученного в результате такой деятельности. При этом под доходом понимается вся сумма выручки без учета затрат на ее получение.
Новый порядок взаимодействия с налоговыми органами при проведении камеральных проверок
Ранее мы уже обсуждали, что изменения Налогового кодекса с 2024 года затронули в том числе вопросы возможности «продления» камеральной проверки в случае, если налогоплательщик – физическое лицо не получал от налогового органа требование о предоставлении пояснений.
Уплата физическими лицами подоходного налога при выплате заработной платы "в конверте"
В последнее время участились случаи, когда физические лица получают извещение на уплату подоходного налога и не понимают, с чем оно связано – ведь ими не декларировались доходы и отсутствует имущество, за которое подлежат уплате имущественные налоги (недвижимость, транспортные средства, земельные участки).
Повышенная ставка по подоходному налогу с дивидендов в 2024 году
С 2024 года ставка по подоходному налогу с суммы доходов, превышающих 200 тыс. рублей, будет составлять 25%. Общая ставка – 13%. Повышенная ставка в размере 25% будет применяться в том числе и при получении дивидендов от белорусских компаний.
Однако следует помнить, что для доходов в виде дивидендов датой фактического получения дохода является день принятия организацией решения о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов.
Однако следует помнить, что для доходов в виде дивидендов датой фактического получения дохода является день принятия организацией решения о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов.
Новый порядок уведомлений при камеральных проверках физических лиц
Пока все активно обсуждают увеличение налоговых ставок, хочется не пропустить те позитивные для налогоплательщиков изменения, которые нас ждут в следующем году.
Одно из таких новшеств – это изменение порядка направления физическому лицу требования о предоставлении пояснений в рамках камеральной проверки соответствия доходов и расходов.
Одно из таких новшеств – это изменение порядка направления физическому лицу требования о предоставлении пояснений в рамках камеральной проверки соответствия доходов и расходов.
Субсидиарная ответственность по ст. 33 НК – новая судебная практика
На сайте Верховного суда опубликовано постановление судебной коллегии по экономическим делам о привлечении к субсидиарной ответственности на основании действовавшего до 30.09.2023 Закона "Об экономической несостоятельности (банкротстве)" и взыскании с физических лиц более 3,7 млн рублей.
Решение суда интересно тем, что к ответственности привлечены директор и представитель учредителя организации-должника.
Решение суда интересно тем, что к ответственности привлечены директор и представитель учредителя организации-должника.
Прогрессивная или фиксированная ставка подоходного налога?
Сегодня активно обсуждается вопрос введения дополнительной ставки подоходного налога в случае превышения совокупного годового дохода физического лица определенной суммы. Речь идет о ставке подоходного налога в размере 25% в случае, если доход физического лица превысит 200 000 рублей.
Еще раз о камеральных проверках физических лиц – что и как правильно делать
Уже неоднократно мы писали о том, как налоговые органы проверяют доходы и расходы физических лиц (ссылка). Но о каком, пожалуй, самом важном моменте необходимо помнить – давайте разбираться!
Физическое лицо переехало в середине года в иностранное государство – что делать с налогами?
В середине 2022 года плательщик переезжает жить в иностранное государство (например, в Польшу). Что делать с налогообложением дохода, полученным в Польше?
Если в течение календарного года физическое лицо находилось на территории Республики Беларусь более 183 дней (например, с января по июль 2022 года) – то такое лицо признается налоговым резидентом Беларуси (в силу п. 1 ст. 17 НК).
Если в течение календарного года физическое лицо находилось на территории Республики Беларусь более 183 дней (например, с января по июль 2022 года) – то такое лицо признается налоговым резидентом Беларуси (в силу п. 1 ст. 17 НК).
Как физическому лицу оптимизировать взаимодействие с налоговым органом
Все бОльшую актуальность сегодня приобретает вопрос взаимодействия с налоговым органом таким образом, чтобы налогоплательщики – физические лица могли в постоянном режиме отслеживать наличие (или отсутствие) налоговых претензий к ним.
С 1 января 2023 году в ст. 73-1 НК, регулирующую камеральные проверки физических лиц, внесли важные изменения.
С 1 января 2023 году в ст. 73-1 НК, регулирующую камеральные проверки физических лиц, внесли важные изменения.
Налог на профессиональный доход – что это такое?
С 1 января 2023 года Налоговый кодекс дополнен главой 40, регулирующей новый особый режим налогообложения: налогом на профессиональный доход (НПД).
Среди налогоплательщиков уже укоренился термин «самозанятые», под которыми подразумевают плательщиков НПД. Что же это за налоговый режим, давайте разбираться.
Среди налогоплательщиков уже укоренился термин «самозанятые», под которыми подразумевают плательщиков НПД. Что же это за налоговый режим, давайте разбираться.
Контроль за доходами и расходами физических лиц – о чем надо помнить налогоплательщику
С 1 января 2022 года в Налоговом кодексе Беларуси действует новая статья (73-1), которая регулирует порядок и особенности проверки соответствия доходов и расходов физических лиц.
Практика таких проверок с серьезными последствиями для проверяемых набирает обороты – начинают появляться судебные дела, связанная с обжалованием актов камеральных проверок.
Практика таких проверок с серьезными последствиями для проверяемых набирает обороты – начинают появляться судебные дела, связанная с обжалованием актов камеральных проверок.
Как будут считать доходы физических лиц в 2023 году
Начиная с этого года все физические лица живут по новым правилам, когда налоговые органы по прямо предусмотренному порядку сравнивают доходы и расходы физических лиц.
Многие плательщики прошли соответствующие проверки, часть из них доплатила подоходный налог с суммы превышения по ставке 20%.
Многие плательщики прошли соответствующие проверки, часть из них доплатила подоходный налог с суммы превышения по ставке 20%.
Физические лица – налоговые резиденты
Вопрос налогового резидентства является весьма важным, поскольку от его правильного определения зависит объем налогового обязательства.
Напомню, что физические лица - резиденты несут полную налоговую обязанность, т.е. исполняют налоговые обязательства в отношении доходов от источников в РБ, доходов от источников за пределами РБ, а также в отношении имущества, расположенного как на территории РБ, так и за ее пределами.
Напомню, что физические лица - резиденты несут полную налоговую обязанность, т.е. исполняют налоговые обязательства в отношении доходов от источников в РБ, доходов от источников за пределами РБ, а также в отношении имущества, расположенного как на территории РБ, так и за ее пределами.
Камеральная проверка соответствия расходов доходам физического лица
Налоговый кодекс с 2022 планируют дополнить очень важной статьей, на которую необходимо обратить внимание уже сейчас.
Статья 73-1 «Камеральная проверка соответствия расходов доходам физического лица», которой подробно регулируется порядок и глубина проверки получения доходов физическими лицами в случае возникновения у контролирующих органов превышения расходов над доходами.
Статья 73-1 «Камеральная проверка соответствия расходов доходам физического лица», которой подробно регулируется порядок и глубина проверки получения доходов физическими лицами в случае возникновения у контролирующих органов превышения расходов над доходами.