Оформление жилой недвижимости на организацию
О том, что использование имущества организации (например автомобилей) в личных целях влечет за собой налоговые риски, уверена, уже многие знают. Сегодня хотелось бы осудить такой аспект, как оформление жилой недвижимости (квартиры, дома), в том числе приобретенной в лизинг, на организацию.
Дивиденды и льготные ставки подоходного налога
Белорусское законодательство позволяет до конца 2027 года применять льготную ставку подоходного налога в размере 0% при выплате дивидендов, получаемых плательщиками, являющимися налоговыми резидентами Республики Беларусь, при условии, если в течение 5 предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации - налоговыми резидентами Республики Беларусь.
Запрет на ИП-управляющих
Думаю, только ленивый не слышал, что со 2 января 2026 года законодатель запретил индивидуальным предпринимателям осуществлять полномочия исполнительного органа хозяйственного общества. И несмотря на то, что изменение касается хозяйственных обществ, я рекомендую всем организациям, независимо от организационно-правовой формы, очень тщательно обдумать все риски, связанные с ИП-управляющими.
«Налоговая миграция» - преимущества или дополнительные риски?
Зачастую у налогоплательщиков, в отношении которых со стороны налоговых органов начинается некая активность (запрашиваются документы и пояснения, уточняется информация и пр.), возникает желание сменить адрес регистрации для того, чтобы уйти от пристального внимания и потенциальных налоговых проверок.
Методика выявления сокрытой выручки «из первых уст»
Многие налогоплательщики до сих пор пребывают в уверенности, что сокрытая выручка – это крайне сложное к выявлению нарушение. Однако следует понимать, что подходы контролирующий органов – это уже давно не прямое отслеживание действий налогоплательщика, а АНАЛИЗ, который четко иллюстрирует потенциальные проблемы.
«Банкротные» последствия налоговых проверок
Ранее я делилась последствиями налоговых проверок в процедуре банкротства: это привлечение к субсидиарной ответственности, а также возможность доначисления налогов физическим лицам.
Сегодня хочу рассказать о еще одной практике: это взыскание с физических лиц полученного дохода.
Сегодня хочу рассказать о еще одной практике: это взыскание с физических лиц полученного дохода.
Как контролирующие органы обнаруживают нарушения
Одни из самых наказуемых нарушений – это неуплата налогов с «сокрытой» выручки и заработной платы «в конвертах». Наказуемых с точки зрения того, что в данном случае налоги вообще не уплачиваются, соответственно суммы доначислений очень высокие. Если, к примеру, при дроблении бизнеса или подмене трудовых отношений налоги в бюджет поступают (только в меньшем размере, чем предусмотрено), то в случае с сокрытой выручкой и/или заработной платой в конвертах налоги не уплачиваются в полном объеме.
Договоры займа и их оспаривание
Ранее я уже упоминала про беспроцентные займы, правила ТЦО и риски, связанные с Указом 394. Но сегодня, ознакомившись с кейсом на сайте Верховного суда, хочу подробнее остановиться на соответствии законодательству договоров займа.
Последствия продажи авто по заниженной стоимости
Многим известна распространенная практика продажи авто по «заниженной» стоимости. Классическая ситуация, когда организация приобретает автомобиль в лизинг, после его выкупа через непродолжительное время продает некому лицу по балансовой либо иной стоимости, существенно ниже рыночной.
Субсидиарная ответственность после налоговых проверок
С момента вступления в силу Декрета №7 «О развитии предпринимательства» практика привлечения физических лиц к субсидиарной ответственности претерпела существенные изменения, для привлечения к субсидиарной ответственности стало необходимо доказать, что экономическая несостоятельность (банкротство) юридического лица была вызвана виновными (умышленными) действиями участников, руководителей и иных лиц.
Дробление с применением льготного режима – как правильно анализировать
Если дробление бизнеса с применением УСН раздробленными субъектами – это достаточно понятная история (здесь особенности для ОСН и УСН), то применение иных льгот при потенциальном дроблении вызывает определенные вопросы.
Подводные камни беспроцентных займов
Беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами – распространенная практика в гражданском обороте. Но стоит учитывать возможные риски, связанные с такими сделками.
Самостоятельная корректировка налогов и изменения НК 2025
С 01.01.2025 традиционно вступили в силу изменения Налогового кодекса. Многие из них носят технический характер, а к некоторым следует присмотреться поближе.
Добровольный отказ от нарушения
Представьте ситуацию, при которой налогоплательщик допускает необоснованную налоговую экономию путем дробления бизнеса, подмены трудовых отношений, работу через подконтрольную техническую компанию или любым другим способом. В определенный такой налогоплательщик момент понимает, что его действия являются налоговым нарушением и хочет такое нарушение пресечь. С одной стороны, весьма похвальное желание, но зачастую не совсем понятно, как это правильно сделать?.
Передача в аренду имущества собственному предприятию – есть ли риски?
Пожалуй, один из самых неоднозначных вопросов, на который нет прямого ответа. Но вопрос, который на практике возникает очень часто: могу ли я сдавать собственному предприятию в аренду офис (транспортное средство, склад, оборудование и пр.)?
Покупаете товар – позаботьтесь о благонадежности поставщика
Да, как это ни парадоксально звучит, но при покупке товара, если стоимость этого товара относится на затраты и к вычету берется входной НДС, на добросовестного покупателя будут возложены налоговые риски в случае, если поставщик окажется «технической» компанией, не осуществляющей самостоятельной предпринимательской деятельности.
Еще один повод задуматься о самостоятельной корректировке налогов
И речь идет о подоходном налоге.
Немало компаний сейчас находится в ситуации, когда за прошлый период есть «недочеты» по ст. 33 НК. И самый главный вопрос для таких компаний – что сейчас делать с прошлым периодом? Самостоятельно корректировать налоговую базу (а такая возможность есть согласно п.6 ст. 33 НК) и доплачивать налог, или ничего не предпринимать с надеждой на то, что именно вы останетесь без внимания налоговых органов?
Немало компаний сейчас находится в ситуации, когда за прошлый период есть «недочеты» по ст. 33 НК. И самый главный вопрос для таких компаний – что сейчас делать с прошлым периодом? Самостоятельно корректировать налоговую базу (а такая возможность есть согласно п.6 ст. 33 НК) и доплачивать налог, или ничего не предпринимать с надеждой на то, что именно вы останетесь без внимания налоговых органов?
«Дробление долей» или новые налоговые риски
Уже ни для кого не секрет, что с 01.01.2024 ставка подоходного налога в части доходов, превышающих 200 000,00 белорусских рублей, составляет 25% (вместо общей ставки 13%). И одна из категорий доходов, которую непосредственно затронет изменение, – это дивиденды. Предлагаю именно о них сегодня и поговорить.
Передали беспроцентный займ взаимозависимому лицу – не забудьте проверить, подпадаете ли вы под ТЦО
Напомню, что с 01.01.2022 года налоговое законодательство в части регулирования трансфертного ценообразования (ТЦО) существенно изменилось, и под ТЦО подпадают в том числе беспроцентные займы, если получатель займа – взаимозависимое по отношению к займодавцу лицо, не уплачивающее налог на прибыль (освобожденное от налога на прибыль).
Есть риск налоговых доначислений по ст. 33 Налогового кодекса – как правильно поступить?
Сегодня с учетом большого количества информации о происходящих событиях в сфере налогового контроля (и в особенности в сфере ответственности по результатам налогового контроля) налогоплательщики начинают задумываться о том, что, возможно, в их деятельности тоже были или остаются налоговые нарушения, за которые они могут понести наказание.
"Тест основной цели» или как правильно вести бизнес
Итак, все мы понимаем, что в сегодняшних реалиях (а именно с 01.01.2019 года – с момента вступления в силу ч.4 ст. 33 НК) налоговые органы контролируют фактически каждый шаг налогоплательщика с точки зрения возможного налогового нарушения. И также мы понимаем, что экономия на налогах может быт как результатом грамотной налоговой оптимизации, так и незаконной минимизации (пусть даже имеющей вид совершенно допустимых операций).
Последствия проведенных проверок – как правильно структурировать бизнес
Итак, закончена налоговая проверка, вынесено решение – что дальше делать бизнесу?
Не будем сейчас рассуждать о том, правомерны ли выводы проверяющих, настоящий пост хотелось бы посвятить вопросу, как устранить выявленные нарушения и стоит ли это делать.
Не будем сейчас рассуждать о том, правомерны ли выводы проверяющих, настоящий пост хотелось бы посвятить вопросу, как устранить выявленные нарушения и стоит ли это делать.
Реорганизация – налоговые риски
Сейчас все больше организаций задумываются о реорганизации путем слияния или присоединения.
Связано это с тем, что многие хотят исключить пристальное внимание к себе со стороны контролирующих органов по причине наличия взаимосвязи между собственниками.
Связано это с тем, что многие хотят исключить пристальное внимание к себе со стороны контролирующих органов по причине наличия взаимосвязи между собственниками.
Основные вопросы "налоговой" ответственности
Итак, если Ваша проверка заканчивается составлением акта – надо понимать, что кроме взыскания налоговой недоимки (суммы неуплаченных налогов) последует привлечение к ответственности. Давайте разберемся в основных вопросах.
Что надо помнить при возврате (зачете) из бюджета налога на добавленную стоимость (НДС)
Не секрет, что при направлении плательщиком заявления о возврате (зачете) НДС налоговые органы осуществляют проверку (в т.ч. камеральную) законности оснований для такого возврата.
Напомню, что отличительной особенностью НДС (косвенного налога) является то, что при превышении налоговых вычетов («входящего» НДС) над исчисленным (подлежащим уплате НДС), сумма разница подлежит возврату плательщику из бюджета либо зачета в счет будущих налогов.
Напомню, что отличительной особенностью НДС (косвенного налога) является то, что при превышении налоговых вычетов («входящего» НДС) над исчисленным (подлежащим уплате НДС), сумма разница подлежит возврату плательщику из бюджета либо зачета в счет будущих налогов.
Релокация бизнеса – о чем надо помнить
По разным причинам белорусские резиденты (как физические, так и юридические лица) открывают компании за пределами Республики Беларусь. При этом зачастую сам бизнес остается на территории Республики Беларусь.
Беспроцентные займы – есть ли риск налоговых доначислений
Практически в каждом акте налоговой проверки, в которых речь идет о взаимосвязанных компаниях (и/или индивидуальных предпринимателях), упоминается о беспроцентных займах, которые субъекты хозяйствования передают друг другу.
Покупка доли общества по номинальной стоимости – есть ли налоговые последствия?
Купля-продажа долей в уставном фонде коммерческой организации – очень распространенная сделка среди физических и юридических лиц.
Реализация имущества по заниженной стоимости
- еще один пример хозяйственной операции, который может повлечь за собой доначисление налогов по ст. 33 НК. Давайте разбираться что к чему.
Арендуете офис у физического лица – помните про налоговые последствия
Нередко компания арендует нежилое помещение у физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.
Пролонгирование налоговых льгот – одно из оснований доначисления налогов
Абзацем 3 п. 2 постановления СовМина 465 от 15.07.22 г. в качестве примера хозяйственной операции, совершенной в отсутствие разумной экономической или иной цели, выделена создание условий, формально удовлетворяющих требованиям законодательства, для пролонгирования предельного срока использования налоговых льгот, в том числе пониженных ставок и преференций.
Налоговая безопасность - что это такое?
В последнее время все чаще в бизнесе встречается понятие «Tax compliance», по которым понимают структурирование и ведение бизнеса таким образом, чтобы минимизировать риски последующих претензий со стороны контролирующих органов.